שתף

מה עדיף להיות: עוסק מורשה, חברה בע"מ או עוסק פטור?

מתלבטים אם להיות עוסק פטור, עוסק מורשה או להקים חברה בע"מ? קבלו מדריך שיעזור לכם לבחור בדרך הכדאית ביותר כלכלית

19.07.2017

אם אתם שוקלים לפתוח עסק עצמאי, אתם בוודאי מתלבטים מה האופציה העדיפה עבורכם: להקים חברה, או להיות עצמאי (עוסק מורשה או פטור).

אם כן, התשובה מעט מורכבת: לכל אחת מהאפשרויות יתרונות וחסרונות ולבחירה שתעשו תהיה השפעה רבה על עתיד העסק שלכם ועל עתידכם הפיננסי.

האופציות השונות נבדלות זו מזו בהיבטים רבים. כמו, למשל: האחריות המשפטית שלכם על הנעשה בעסק, התשלומים השוטפים למס הכנסה ולביטוח לאומי, העלויות השוטפות ועוד.

לפניכם מספר שאלות ותשובות שיסייעו לכם לקבל החלטה נבונה בנושא.

מה ההבדל בין חברה לבין עסק מורשה או עוסק פטור?

חברה היא יישות משפטית, שחובותיה וזכויותיה מוגדרות בחוק. כל חברה יש לרשום במאגר מידע מיוחד אצל רשם החברות.

כל אדם רשאי להקים חברה והחברה שייכת לבעלי המניות שלה. תקנון החברה יפרט את שמה, עיסוקה, בעלי המניות ופרטים נוספים.

רוב החברות הן "בעירבון מוגבל" (בע"מ), כלומר אחריות הבעלים לחובות מוגבלת, לבד מחברות של עורכי דין ורואי חשבון ומספר מקצועות נוספים, שאינם רשאים להקים חברות בעירבון מוגבל בשל נהלי האתיקה המקצועית.

לעומת זאת, עוסק פטור או מורשה הוא מעמד משפטי של עסק בבעלותו של אדם אחד או יותר (במקרה של שותפות). 

העסק שייך לבעלים ישירות.

האחריות הפלילית והאזרחית לנעשה בעסק מוטלת על בעל/י העסק (בניגוד לחברה שהיא, כאמור, יישות משפטית בפני עצמה).

עוסק פטור הוא מעמד שמיועד לעסקים קטנים מאוד ועלות ניהולו נמוכה יותר מאשר זו של עוסק מורשה.

העוסק הפטור לא גובה מע"מ (מס ערך מוסף), ולא מחויב בהגשת דוחות חודשיים למס ערך מוסף.

כאשר מחזור העסקאות של העוסק הפטור עולה על סכום התקרה הקבוע באותה נקודת זמן בחוק, עליו להפוך לעוסק מורשה החייב בדיווח חודשי למע"מ.

עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבוניות מס, אלא רק חשבוניות ו/או קבלות בלבד.

נקודה חשובה נוספת: עוסק מורשה רשאי לקזז את הוצאות המע"מ שלו כדי להפחית את תשלום המס שלו – ועוסק פטור לא.

מתי כדאי להפוך לחברה?

ההבדל העיקרי בין חברה לעצמאי הוא בתשלום המס.

באופן כללי ניתן לומר, שכאשר הרווח החודשי של העסק נע סביב 25,000 שקל – כדאי לעצמאי לשקול להפוך לחברה, שכן גובה המיסוי הכולל (מס הכנסה, ביטוח לאומי והפרשות נוספות) על עוסק מורשה מעבר לסכומים הללו גדול יותר מזה של חברה בע"מ.

חשוב לדעת! את הסכום המדויק יש לחשב בהתאם לשיעורי מס ההכנסה, מס החברות, החבויות בביטוח לאומי והעלויות הנילוות לניהול חברה בכל רגע נתון.

אדם פרטי או עוסק מורשה משלם לרשויות תשלום למס הכנסה שנגזר מגובה הכנסתו (נגזר על פי מדרגות המס הקבועות בחוק שמשתנות מעת לעת, ביטוח לאומי הנגזר מהכנסתו ומס בריאות – שהתקרה לחישובו משתנה גם היא לעתים).

חברות לעומת זאת משלמות את מס החברות הקבוע בחוק, וכן מס דיבידנדים בעת חלוקתם של הרווחים.

בשנים האחרונות, בשל הירידה החדה במיסוי החברות והטלת מיסוי גבוה יותר בביטוח לאומי על עוסקים מורשים, יותר ויותר אנשים בוחרים באופציה של הקמת חברה, גם אם לא מדובר בעסק גדול עם עובדים רבים.

כאמור, הסיבה העיקרית לכך היא שבמקרים רבים, נטל המס המרבי על הרווח של יחיד (הכולל: תשלומי ביטוח לאומי וביטוח בריאות), גבוה יותר מאשר נטל המס שמוטל על חברות שירד משמעותית.

ההבדל הוביל להקמה של אלפי חברות שמכונות "חברות ארנק", משום שהן לא חברות בפועל אלא עסק פרטי של אדם בודד שנרשם כחברה לצורך מיסוי.

יש להדגיש שהדבר נכון בעיקר במקרים של מנהלים בכירים בתפקידי ניהול וייעוץ, שמרוויחים שכר גבוה.

לעצמאים קטנים, הדבר, בדרך כלל, אינו רלוונטי.

ההבדל בתשלומי המס משמעותי בעיקר כאשר הרווחים נשארים בתוך החברה, לצורך השקעות והוצאות מוכרות במס.

ברגע שהרווחים נמשכים, משולם מס נוסף על הדיבידנדים שמצטרף למס החברות.

כלומר: אם העסק שלכם נדרש להון משמעותי לצורך השקעות בציוד, גיוס לקוחות, אשראי ללקוחות וכו' – ייתכן בהחלט שהאופציה של חברה עדיפה עבורכם משמעותית מבחינת מיסוי.

אבל, אם אתם מתכננים, בכל מקרה, למשוך את הרווחים כדיבידנדים, ההבדלים יהיו קטנים.

כמה זה עולה?

היתרון המרכזי של בחירה במסלול של עצמאי הוא החיסכון בעלויות.

לניהול פעילות באמצעות חברה בע"מ יש עלויות שיכולות להגיע גם לאלפי שקלים בחודש, בהתאם להיקף הפעילות.

חשוב להדגיש! כי ישנה עלות ראשונית להקמתה של חברה בע"מ ולרישומה וכי יש צורך בתשלום של אגרות שנתיות.

כמו כן, עלות ניהול החשבונות בחברה בע"מ גבוהה משמעותית.

אם העסק שלכם קטן, ויש לו מחזור חודשי נמוך, ייתכן שההוצאה החודשית על תחזוקת החברה תפגע באופן משמעותי ברווחים שלכם, ועדיף לכם לוותר עליה, בעיקר אם אתם יכולים להיות עוסק פטור.

מעל מחזור עסקי מסוים מס הכנסה דורש מכל בעל עסק לנהל הנהלת חשבונות כפולה, שמאפשרת לו לקבל תמונה מקיפה על פעילות העסק.

הנהלת חשבונות כפולה היא יקרה וגוזלת זמן רב – ואם אתם נדרשים לה כעצמאים, ייתכן שעדיף לכם לבחור במסלול של חברה וליהנות מהיתרונות.

מה ההבדל המשפטי?

אם העסק יכול לגרום לכם לסיכון משפטי בשל פעילותו או בשל חובות, לחברה יש יתרון משמעותי.

בעלי חברה מוגנים מכוח העיקרון של האחריות המוגבלת וחשופים הרבה פחות לתביעות אישיות מעצמאים, כל עוד פעלו בתום לב.

כך למשל אם החברה תפשוט את הרגל, נושיה לא יוכלו לתבוע את הכספים שהיא חייבת להם מהבעלים.

לפיכך, אם העסק שלכם הוא כזה שיש בו סיכון גבוה, ולצד ההכנסות ישנן גם הוצאות רבות כתשלומים לספקים או כהלוואות, יש עדיפות רבה לפעולה כחברה.

מה ההבדל השיווקי?

לרישום כחברה יש יתרון מיתוגי. אתם יכולים לרשום לעצמכם שם חברה ולמתג אותו, להציג אותו בכרטיסי ביקור, באתר אינטרנט, בתערוכות וכנסים וכו' – ובכך לשוות לאופי הפעילות שלכם אופי רשמי ומכובד יותר.

למיתוג הזה יש חשיבות רבה בעיקר אם אתם עומדים לעבוד מול חברות גדולות במשק, שכן חברות גדולות מעדיפות במקרים רבים לעבוד מול חברות ולא מול עצמאים, ורישום חברה יאפשר לכם להציג את עצמכם מולן כשווה מול שווים.

* במידה וברצונכם שנציג מטעמנו יחזור אליכם בנוגע להחזר מס, אנא מלאו את הסעיפים הקצרים הבאים:

שדה חובה


שתף

אולי יעניין אותך גם...

loader

בנקרייט עושה מאמצים לאסוף עבורך מידע מדויק ועדכני כדי לתת בידיך כלי עזר. עם זאת, אין בנקרייט יכולה להיות אחראית לנכונות המידע ולאפשרות השימוש בו. אין לראות באתר זה המלצה על דרך השקעה או פעולה. יש לבדוק את המידע המפורסם לפני כל החלטה.

תנאי שימוש