שתף

היבטי המיסוי של תיק ההשקעות שלכם – כך תחשבו את המס השנתי

07.02.2011
כל שנה מחדש, בסביבות חודש דצמבר, לקראת סיום שנת המס, תוהים כל המשקיעים אודות המיסים אותם יידרשו לשלם בגין רווחים מתיקי ההשקעות שלהם. מה הם הרווחים וההפסדים שצברו בתיק ההשקעות, כמה עליהם לשלם וכיצד מבוצע החישוב ? הפעם אספנו עבורכם את עקרונות היסוד המשמשים לחישוב המס השנתי על תיק ההשקעות שלכם, בתוספת כמה עצות להקטנת תשלומי המס. שיעורי המס בשוק ההון שיעורי המס בשוק ההון ליחידים נחלקים לשתי קבוצות: 1. מיסוי הרווח הנומינלי מההשקעות, המתייחס לנכסים שהם פק"מ, מק"מ ואג"ח שקלי, שאינו צמוד מדד. ערכו של מיסוי הרווח הנומינלי הוא כ-15%. 2. מיסוי הרווח הריאלי, המוטל על ניירות ערך שהם מניות, קרנות נאמנות פטורות, אג"ח צמוד מדד ואחרים. ערכו של מיסוי הרווח הריאלי הוא כ-20%. עקרונות חישובי מיסוי בתיק ההשקעות ראשית, חשוב להבין כי ההכרה ברווחים או הפסדים הכרוכים בתיק ההשקעה מתרחשת רק בעת מכירת ניירות הערך שבתיק, כלומר כל עוד נייר הערך מצוי בתיק ואינו נסחר – הרי שאין כל משמעות לחישובי מס הנערכים לגביו. בעת מכירת נייר ערך, קל מאוד לחשב את הרווח (או ההפסד) המושג בעת המימוש שלו. מדובר למעשה בהפרש (באחוזים) בין מחיר רכישת נייר הערך ובין מחיר המכירה שלו. בעת הגשת הדוח השנתי אודות השקעות למס הכנסה, יש לכלול בו את הפרטים הבאים: 1. סך כל המכירות שבוצעו בתקופת הדיווח. 2. סך כל הרווחים שהושגו בתקופה זו. 3. סך כל ההפסדים שהושגו בתקופה זו. 4. סך הרווחים נטו לאחר קיזוזים (כפי שיוסבר בהמשך). 5. על פי סך הקיזוז ניתן לחשב את המקדמה לתשלום מס. קופת קיזוזים – אוספת ואוגרת את הנתונים הנדרשים לחישובי המס קופת הקיזוזים קיימת בכל תיק השקעות. בקופה זו נאגרים כל קיזוזי המס עבור הפסדים ורווחים שהיו בתיק לאורך השנה, כך שבסיום השנה קל להביט על הקופה ולהבין מהו ערך המס הנדרש לתשלום. ככלל, ניתן לקזז את ההפסדים והרווחים של מרבית ניירות הערך האחד כנגד השני, אולם לא ניתן לקזז רווחים הנובעים מפיקדונות שקליים, מט"ח ותוכניות חיסכון. חשוב לדעת, כי קופת הקיזוזים רלוונטית עבור כל חשבון בנק בנפרד, כך שאם תיק ההשקעות שלכם מתנהל במספר חשבונות בנק, הרי שלכל אחד קופת קיזוזים משלו, ורק בעת הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה תוכלו לקזז בין כולם. קופת הקיזוזים מתאפסת בתחילת כל שנה. כמה טיפים שיאפשרו לכם לשלם פחות מיסים על השקעות 1. כפי שצוין לעיל, יש לבדוק את קופת הקיזוזים של תיק ההשקעות שלכם. במידה ואתם מגלים רווח משמעותי, הרי שכדאי למכור ניירות ערך שטמון בהם הפסד על מנת שההפסד יתקזז עם הרווח, מה שיאפשר לכם לשלם מס מופחת. חשוב לדעת, כי חוקי הבנקים הנוכחיים מאפשרים לקזז רק כאשר ההפסד קדם לרווח ולא להיפך, אולם בעת הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה תוכלו לבקש קיזוז גם אם אירע ההיפך. 2. דעו כי ניתן לקזז הפרשים שנגרמו בשל עסקאות במט"ח ששערו היציג השתנה. חשוב לקזז את ההפסדים האלה בעת הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה, זאת בתנאי שאכן מדובר בהפסדים על פי המרת המט"ח לשקלים. 3. קיזוזים פועלים לא רק עבור שנת המס הנוכחית אלא אפשריים גם שנים אחורה. במילים אחרות – אם בשנים קודמות דיווחתם על הפסדים בתיקי ההשקעות, הרי שגם אם הרווחתם השנה – תוכלו לקזז את הרווח עם ההפסד ולשלם מס מופחת. 4. במידה וספגתם הפסדים בניירות ערך (מניות לדוגמא), כדאי להשקיע באפיקים סולידיים על מנת לקזז את רווחיהם עם ההפסדים שנוצרו. השקעות אלה מקנות הגנה אינפלציונית, לעומת השקעה בפק"מ, עליה לא ניתן להתקזז לפי חוקי המס. 5. בקשו אישורים על עמלות שהבנק גובה מכם בשל העברת הכנסות מאג"ח או דיבידנדים על מניות. עמלות אלה מוכרות במס וסכומן גבוה.
שתף

אולי יעניין אותך גם...

loader

לוח אירועים

בנקרייט עושה מאמצים לאסוף עבורך מידע מדויק ועדכני כדי לתת בידיך כלי עזר. עם זאת, אין בנקרייט יכולה להיות אחראית לנכונות המידע ולאפשרות השימוש בו. אין לראות באתר זה המלצה על דרך השקעה או פעולה. יש לבדוק את המידע המפורסם לפני כל החלטה.

תנאי שימוש