שתף

הטבות המס על ההפקדות לקרן פנסיה

"בנקרייט", פורטל המידע הפיננסי המוביל בישראל, מביא לכם את שיעורי הטבות המס על ההפקדות לקרן פנסיה לשכירים ולעצמאים

01.12.2007

הטבות המס לקרן פנסיה נחלקות לשתיים:

  1. הטבות בעת הפקדת הכספים ההטבות בעת ההפקדה נחלקות גם הן לשני סוגים:
    זיכוי - זיכוי הנו החזר מס.
    ניכוי – ניכוי משמעותו הפחתת ההכנסה החייבת במס.
     
  2. הטבות בעת משיכתם.

שיעורי ההטבות משתנים משכיר לעצמאי.

להלן שיעורי ההטבות ודוגמאות מספריות להמחשה:

1. הטבות מס לשכיר בהפקדה:

זיכוי – על הפקדה של עד 5% בגין שכר שאינו עולה על תקרה של 7,200 ש"ח יינתן זיכוי בשיעור של 25% בתוכנית יסוד ו-35% בתוכנית מקיפה.
ניכוי - יינתן על הכנסה הלא מבוטחת, עד לתקרה של 7,200 ש"ח, בגינה הפקיד העובד סכומים, לקופת גמל לתגמולים, במעמד עמית עצמאי. עד לתקרה הנ"ל יינתן ניכוי על הפקדה בשיעור שאינו עולה על 5%.

דוגמא מספרית:

  • אם השכר הוא 7,200 ש"ח או יותר וגובה הפקדת המעביד הוא 5% לפחות, אזיי גובה ההפקדה עליו יינתן זיכוי הוא: 7,200 * 0.05 = 360.
  • במקרה של פנסיה יסודית גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא: 360 * 90 ש"ח לחודש       (1,080 ש"ח בשנה).
  • במקרה של פנסיה מקיפה גובה הזיכוי שיקבל העובד: 360 X 0.35 = 126 ש"ח לחודש (1,512 ש"ח בשנה).

2. הטבות מס לעצמאי בהפקדה:

זיכוי – על הפקדה של עד 5% בגין שכר שאינו עולה על תקרה של 10,200 ש"ח יינתן זיכוי בשיעור של 25% בתוכנית יסוד ו- 35% בתוכנית מקיפה.

ניכוי - עד לתקרה של 10,200 ש"ח יינתן ניכוי על הפקדה בשיעור שאינו עולה על 11%.

דוגמא מספרית:

אם השכר הוא 10,200 ש"ח או יותר וגובה ההפקדה הוא 5% לפחות, אזיי גובה ההפקדה עליו יינתן זיכוי בגובה של   10,200 ש"ח * 0.05 = 510. 

• במקרה של פנסיה יסודית גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא:  510 * 0.25 = 127 ש"ח לחודש   (1,530 ש"ח בשנה).

• במקרה של פנסיה מקיפה גובה הזיכוי שיקבל העובד הוא: 510  * 0.35 =  178 ש"ח לחודש  (2,142 ש"ח בשנה).

אם השכר הוא 10,200 ש"ח או יותר וגובה הפקדות לקרן הוא 11% לפחות, אזיי גובה הניכוי יהיה: 10,200 * 0.11 = 1,122 ש"ח (13,464 ש"ח בשנה).

כעת נחשב את ההכנסה החייבת במס לאחר הניכוי: 10,200 – 1,122 = 9,078 ש"ח.

המס על ההכנסה הואו 1,554 ש"ח במקום 1,880 ש"ח שהיו משולמים על 10,200 ש"ח.

הטבת המס היא בגובה 326 ש"ח (ניתן לחשב את גובה ההטבה גם על ידי הכפלת הניכוי בשיעור המס השולי על ההכנסה: 1,122 * 29% (מדרגת המס השולית על הכנסה בגובה 10,200) = 326 ש"ח).

3. הטבות מס במשיכה לשכירים ולעצמאים:

א. פטור ממס בהתאם לתקרות הקבועות בחוק במקרה של משיכה כדין.

ב. מס של 35% על כספי החיסכון במקרה של משיכה שלא כדין.

* ישנם כללי משיכה שונים לעצמאים ולשכירים וכן על המרכיב הקצבתי ועל המרכיב ההוני.

* תקרות השכר להטבות המס שבכתבה מעודכנות נכון לאוקטובר 2007.

* במידה וברצונכם שנציג מטעמנו יחזור אליכם בנוגע להחזר מס, אנא מלאו את הסעיפים הקצרים הבאים:

שדה חובה


שתף

אולי יעניין אותך גם...

loader

לוח אירועים

בנקרייט עושה מאמצים לאסוף עבורך מידע מדויק ועדכני כדי לתת בידיך כלי עזר. עם זאת, אין בנקרייט יכולה להיות אחראית לנכונות המידע ולאפשרות השימוש בו. אין לראות באתר זה המלצה על דרך השקעה או פעולה. יש לבדוק את המידע המפורסם לפני כל החלטה.

תנאי שימוש